Emitir facturas correctas es una obligación legal y evita problemas con tus clientes y con Hacienda. Te explico qué datos debe llevar una factura, cómo se calculan el IVA y la retención, cuándo sirve la factura simplificada y qué cambia con Verifactu. Actualizado en octubre de 2026.
En resumen
- Una factura completa debe llevar numeración correlativa, fecha, datos del emisor y del cliente, descripción, base, IVA y total.
- Si facturas como profesional a otro empresario, normalmente debes añadir la retención de IRPF.
- La factura simplificada sirve hasta 400 euros con IVA incluido, con excepciones.
- Verifactu será obligatorio para autónomos el 1 de julio de 2027.
Datos que debe llevar una factura completa
- Número de factura y, si usas series, la serie. La numeración debe ser correlativa.
- Fecha de expedición y, si es distinta, fecha de la operación.
- Nombre o razón social, NIF y domicilio de quien emite la factura.
- Nombre o razón social, NIF y domicilio del cliente.
- Descripción de lo que facturas.
- Base imponible, tipo de IVA aplicado y cuota resultante.
- Si procede, la retención de IRPF.
- Importe total a pagar.
- Si no cobras IVA, la referencia a la norma que lo justifica, por ejemplo una exención.
Ejemplo de cálculo con IVA y retención
| Concepto | Importe |
|---|---|
| Base imponible (tus honorarios) | 1.000,00 € |
| IVA al 21 % | + 210,00 € |
| Retención de IRPF al 15 % | – 150,00 € |
| Total a cobrar | 1.060,00 € |
La retención solo se aplica en las facturas de profesionales a otros empresarios o profesionales en España. El IVA y la retención se calculan sobre la misma base imponible.
Factura simplificada: cuándo sirve
La factura simplificada sustituyó a los antiguos tiques. No incluye los datos del cliente y, como regla general, solo puede usarse hasta 400 euros con IVA incluido (hasta 3.000 euros en determinados sectores). Si tu cliente es un empresario y necesita deducirse el IVA, lo normal es emitirle una factura completa.
Cuándo hay que emitirla
Con carácter general, la factura se expide en el momento de realizarse la operación. Conviene emitirla a la vez que prestas el servicio o poco después, y no dejar que se acumulen facturas pendientes.
Verifactu: lo que llega en 2027
Verifactu es el sistema de facturación verificable de la Agencia Tributaria. Tras el aplazamiento aprobado por el Gobierno, será obligatorio el 1 de enero de 2027 para las sociedades y el 1 de julio de 2027 para los autónomos y el resto de contribuyentes. Afecta a los programas de facturación, que deberán generar registros con garantías técnicas, como un código QR. Si ya usas un programa, pregunta a tu proveedor cómo se adaptará.
Errores frecuentes
- Saltarse la numeración correlativa o repetir números de factura.
- Olvidar el NIF o el domicilio del cliente en una factura completa.
- Aplicar retención a un cliente particular, a quien normalmente no se retiene.
- Calcular la retención sobre el total con IVA en lugar de sobre la base imponible.
- Emitir una factura simplificada cuando el cliente necesita deducirse el IVA.
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Esta guía es informativa y no sustituye el asesoramiento de un gestor o asesor fiscal. Las normas y los importes pueden cambiar, así que confirma siempre los datos en las fuentes oficiales.